Финансово-экономические экспертизы.
Объекты:
- первичные бухгалтерские документы;
- сводные бухгалтерские документы ( журналы- ордера, Главная книга при журнально-ордерной форме; Журнал- главная (в бюджетной организации);
- бухгалтерская отчетность (Бухгалтерский баланс с приложениями, ф-№2, ф-№3, ф-№4; ф-№5), Декларации, Расчеты по налогам и сборам;
- учетная и налоговая политика;
- учредительные документы.
Задачи:
- установление расходования по назначению средств, полученных в порядке целевого финансирования;
- установление расходования банковского кредитования не по назначению;
- определение платежеспособности предприятий и организаций для установления фиктивного или преднамеренного банкротства, а также при незаконном получении кредита;
- соблюдение правил исчисления и сроков внесения в бюджет и внебюджетные фонды налогов и сборов предприятиями и организациями, частными лицами;
- обоснованность расходования денежных средств бюджетными учреждениями;
- определение рыночной стоимости акций;
- определение доли в имуществе.
Вопросы:
- На какие цели были израсходованы учреждением «_______» денежные средства в сумме _______, полученные в порядке целевого финансирования из бюджета?
- Способно ли предприятие «________»своевременно выполнить платежные обязательства с банком по ссудам по договору № _____ от _____?
- Имело ли предприятие «_______» на дату слияния с предприятием «________» признаки банкротства?
- Какова сумма нецелевого использования средств Федерального бюджета по статье 01, статье 02 бюджетной классификации по учреждению»_______» за период с 01.01.2000г. по 07.08.2001г.?
- Каково финансовое положение ЗАО «______»_за период с 08.05.01 по 31.08.01г.?
- Является ли поступившая сумма на счет предприятия (получателя)»____ «от предприятия «________» комиссионным вознаграждением по договору №__ от____?
- В соответствии ли с правилами эта сумма нашла отражение в записях бухгалтерского учета упомянутых контрагентов?
- Была ли у ЗАО «_______» в период с 01.04.1999г. по 7.01.2001г. недоимка по платежам в бюджет и внебюджетные фонды?
- Имело ли ЗАО «_________»льготы по НДС за отгруженную экспортную продукцию собственного производства в период с 05.06.01г. по 31.12.01г. и в какой сумме?
- Какие виды налогов и в каком объеме фактически исчислены и должны быть исчислены ООО «________»_ в период с 1999-2001г.г ., от стоимости операций, связанных со строительством жилого дома №___по ул.__,по договору №___от ____?
- Какова действительная стоимость доли участника общества в имуществе ООО»______» на дату ____(выхода из общенства)?
- Какова рыночная стоимость акций АООТ «__________», состоящего из обыкновенных акций в количестве _____на 1.01.01 года?
- Какая сумма совокупного дохода, подлежащего налогообложению, была получена ____Ф.И.О.________ в ____ году и какова сумма подоходного налога, подлежащая доплате __________ в бюджет?
Особенности подготовки материалов.
На экспертизу должны быть представлены:
- Постановление (определение) о назначении экспертизы. При формулировании вопросов нужно иметь в виду, что они должны быть:
- конкретными – указывать предприятие, должностное лицо, период исследования,
- вытекать из представленных на экспертизу экономических данных,
- не должны носить правовой либо справочный характер - т.е. экспертное исследование не должно дублировать работу, проведенную ревизорами, а должно изучать отдельные, наиболее сложные и спорные аспекты рассматриваемого дела.
- объекты экспертного исследования и иные материалы дела, которые должны точно соответствовать объему поставленных задач, представляться в подшитом и пронумерованном виде с указанием подробной описи содержания. Особенно важно, чтобы представленные на исследование объекты соответствовали данным Протоколов выемки и Протоколов изъятия.
В связи с этим для получения наиболее полной информации следует помимо первичных бухгалтерских документов представлять и иные материалы дела, например, акты ревизии, протоколы допросов, обысков и выемки документов, нормативно-техническая документация, устав и другие учредительские документы, учетная и кредитная политика, сметы, разработочные таблицы.
В случае назначения дополнительной или повторной экспертизы помимо указанных выше материалов, в экспертное учреждение представляются заключения предыдущих экспертиз (либо сообщения о невозможности дачи заключения) со всеми приложениями, а также дополнительные материалы, относящиеся к предмету экспертизы, поступившие в распоряжение органа, назначившего ее, после дачи первичного заключения (сообщения о невозможности дачи заключения).
Консультацию по вопросам возможности производства конкретной экспертизы/проведения конкретного экспертного исследования, ориентировочных сроках - можно получить у руководителей соответствующих экспертных отделов ФБУ Пензенская ЛСЭ Минюста России по телефонам, приведенным на странице "Контакты" главного раздела сайта.